Podatek od kryptowalut w krajach UE

Jak w 2026 roku opodatkowana jest osoba prywatna z tytułu kryptoaktywów? Dla każdego państwa członkowskiego: jak opodatkowany jest zysk, według jakiej stawki, jakie jest zwolnienie i czy wymiana jednej kryptowaluty na inną już rodzi podatek. Każdą informację sprawdziliśmy w dwóch źródłach, w miarę możliwości u administracji skarbowej lub w samej ustawie.

Sprawdzono 2 października 2026 · 27 krajów

To nie jest doradztwo podatkowe. Przepisy zależą od Twojej sytuacji i się zmieniają; w razie wątpliwości sprawdź źródło w swoim kraju lub skonsultuj się z doradcą.

Polska

Wybierz swój kraj

Stała stawka od zysku

Stawka: 19%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Nie
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Brak jasnej reguły
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nieustalone

Uwaga

Nierozliczone koszty zakupu przenosisz na kolejne lata.
Powyżej 1 000 000 PLN dochodu dochodzi danina solidarnościowa w wysokości 4%.
Zeznanie PIT-38 składasz najpóźniej do 30 kwietnia następnego roku.

Oficjalne źródło: Krajowa Administracja Skarbowa

Źródła (7)

Wszystkie kraje w jednym zestawieniu

Najważniejsze informacje dla każdego kraju. Wybierz kraj, aby zobaczyć szczegóły, wyjątki i źródła.

Szukaj kraju

Kraj	Sposób opodatkowania	Stawka	Zwolnienie	Wymiana krypto→krypto
Austria	Stała stawka od zysku	27,5%	Brak	Nie
Belgia	Stała stawka od zyskuZależy od Twojej sytuacji	10%	Kwota wolna: 10 000 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka	Tak, podlega opodatkowaniu
Bułgaria	Stała stawka od zysku	10%	Brak	Tak, podlega opodatkowaniu
Chorwacja	Zwolnione po okresie posiadania	12%	Brak	Nie
Cypr	Stała stawka od zysku	8%	Brak	Tak, podlega opodatkowaniu
Czechy	Zwolnione po okresie posiadania	15–23%	Sprzedaż do 100 000 CZK włącznie rocznie bez podatku; powyżej – całość	Tak, podlega opodatkowaniu
Dania	Opodatkowane jak dochód	Twoja stawka podatku dochodowego	Brak	Tak, podlega opodatkowaniu
Estonia	Stała stawka od zysku	22%	Brak	Tak, podlega opodatkowaniu
Finlandia	Progi podatkowe od zysku	30–34%	Sprzedaż do 1000 € włącznie rocznie bez podatku; powyżej – całość	Tak, podlega opodatkowaniu
Francja	Stała stawka od zyskuZależy od Twojej sytuacji	31,4%	Sprzedaż do 305 € włącznie rocznie bez podatku; powyżej – całość	Nie
Grecja	Jeszcze nieuregulowane	Nieustalone	Nieustalone	Nieustalone
Hiszpania	Progi podatkowe od zysku	19–30%	Brak	Tak, podlega opodatkowaniu
Irlandia	Stała stawka od zyskuZależy od Twojej sytuacji	33%	Kwota wolna: 1270 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka	Tak, podlega opodatkowaniu
Litwa	Opodatkowane jak dochód	15–32%	Kwota wolna: 2500 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka	Tak, podlega opodatkowaniu
Luksemburg	Zwolnione po okresie posiadania	0–42%	Zysk poniżej 500 € rocznie bez podatku; powyżej – całość	Tak, podlega opodatkowaniu
Łotwa	Stała stawka od zysku	25,5%	Brak	Nie
Malta	Brak podatku dla osób prywatnychZależy od Twojej sytuacji	0%	Brak	Nieustalone
Niderlandy	Podatek od majątku	36% od zakładanej stopy zwrotu 6%	Kwota wolna: 59 357 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka	Nie
Niemcy	Zwolnione po okresie posiadania	0–45%	Zysk poniżej 1000 € rocznie bez podatku; powyżej – całość	Tak, podlega opodatkowaniu
Polska	Stała stawka od zysku	19%	Brak	Nie
Portugalia	Zwolnione po okresie posiadania	28%	Brak	Nie
Rumunia	Stała stawka od zysku	16%	Zysk poniżej 200 RON na transakcję bez podatku; powyżej – całość	Nieustalone
Słowacja	Opodatkowane jak dochód	19–35%	Brak	Tak, podlega opodatkowaniu
Słowenia	Brak podatku dla osób prywatnychZależy od Twojej sytuacji	0%	Brak	Nie
Szwecja	Stała stawka od zysku	30%	Brak	Tak, podlega opodatkowaniu
Węgry	Stała stawka od zysku	15%	Sprzedaż do 32 280 HUF włącznie na transakcję bez podatku; powyżej – całość	Nie
Włochy	Stała stawka od zysku	33%	Brak	Nie

Austria
Stała stawka od zysku
Stawka
27,5%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Nie
Belgia
Stała stawka od zyskuZależy od Twojej sytuacji
Stawka
10%
Zwolnienie
Kwota wolna: 10 000 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Bułgaria
Stała stawka od zysku
Stawka
10%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Chorwacja
Zwolnione po okresie posiadania
Stawka
12%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Nie
Cypr
Stała stawka od zysku
Stawka
8%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Czechy
Zwolnione po okresie posiadania
Stawka
15–23%
Zwolnienie
Sprzedaż do 100 000 CZK włącznie rocznie bez podatku; powyżej – całość
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Dania
Opodatkowane jak dochód
Stawka
Twoja stawka podatku dochodowego
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Estonia
Stała stawka od zysku
Stawka
22%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Finlandia
Progi podatkowe od zysku
Stawka
30–34%
Zwolnienie
Sprzedaż do 1000 € włącznie rocznie bez podatku; powyżej – całość
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Francja
Stała stawka od zyskuZależy od Twojej sytuacji
Stawka
31,4%
Zwolnienie
Sprzedaż do 305 € włącznie rocznie bez podatku; powyżej – całość
Wymiana krypto→krypto
Nie
Grecja
Jeszcze nieuregulowane
Stawka
Nieustalone
Zwolnienie
Nieustalone
Wymiana krypto→krypto
Nieustalone
Hiszpania
Progi podatkowe od zysku
Stawka
19–30%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Irlandia
Stała stawka od zyskuZależy od Twojej sytuacji
Stawka
33%
Zwolnienie
Kwota wolna: 1270 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Litwa
Opodatkowane jak dochód
Stawka
15–32%
Zwolnienie
Kwota wolna: 2500 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Luksemburg
Zwolnione po okresie posiadania
Stawka
0–42%
Zwolnienie
Zysk poniżej 500 € rocznie bez podatku; powyżej – całość
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Łotwa
Stała stawka od zysku
Stawka
25,5%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Nie
Malta
Brak podatku dla osób prywatnychZależy od Twojej sytuacji
Stawka
0%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Nieustalone
Niderlandy
Podatek od majątku
Stawka
36% od zakładanej stopy zwrotu 6%
Zwolnienie
Kwota wolna: 59 357 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka
Wymiana krypto→krypto
Nie
Niemcy
Zwolnione po okresie posiadania
Stawka
0–45%
Zwolnienie
Zysk poniżej 1000 € rocznie bez podatku; powyżej – całość
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Polska
Stała stawka od zysku
Stawka
19%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Nie
Portugalia
Zwolnione po okresie posiadania
Stawka
28%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Nie
Rumunia
Stała stawka od zysku
Stawka
16%
Zwolnienie
Zysk poniżej 200 RON na transakcję bez podatku; powyżej – całość
Wymiana krypto→krypto
Nieustalone
Słowacja
Opodatkowane jak dochód
Stawka
19–35%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Słowenia
Brak podatku dla osób prywatnychZależy od Twojej sytuacji
Stawka
0%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Nie
Szwecja
Stała stawka od zysku
Stawka
30%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Tak, podlega opodatkowaniu
Węgry
Stała stawka od zysku
Stawka
15%
Zwolnienie
Sprzedaż do 32 280 HUF włącznie na transakcję bez podatku; powyżej – całość
Wymiana krypto→krypto
Nie
Włochy
Stała stawka od zysku
Stawka
33%
Zwolnienie
Brak
Wymiana krypto→krypto
Nie

Według kraju

Austria

27,5%

Stała stawka od zysku

Stawka: 27,5%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Nie
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Opodatkowane w chwili otrzymania
Staking i lending: Opodatkowane dopiero przy sprzedaży
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Kryptowaluty kupione przed 1 marca 2021 podlegają starym zasadom: po roku posiadania ich sprzedaż jest wolna od podatku.
Nagrody ze stakingu są opodatkowane dopiero przy sprzedaży, a odsetki z lendingu już w chwili otrzymania.
Od 2024 roku austriaccy dostawcy sami pobierają 27,5%.

Oficjalne źródło: Bundesministerium für Finanzen

Źródła (15)

Belgia

10%

Stała stawka od zyskuZależy od Twojej sytuacji

Granicę między prywatnym inwestowaniem a działalnością zawodową lub spekulacyjną ocenia się indywidualnie. W takim przypadku obowiązuje inna stawka.

Stawka: 10%
Zwolnienie: Kwota wolna: 10 000 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nieustalone

Uwaga

Zyski wypracowane przed 2026 rokiem są zwolnione z podatku: za cenę zakupu przyjmuje się wartość z 31 grudnia 2025.
Handel spekulacyjny lub wykraczający poza zwykłe zarządzanie Twoim majątkiem: 33%. Handel zawodowy: opodatkowany jako dochód z działalności zawodowej.
Od kryptowalut nic nie jest potrącane: zysk wykazujesz w zeznaniu samodzielnie.

Planowane zmiany

Uchwalone · od 2027Od dochodów za 2027 rok co roku gromadzisz do 1000 € dodatkowego zwolnienia, łącznie do około 15 000 €.

Oficjalne źródło: Wet van 6 april 2026 (Belgisch Staatsblad)

Źródła (7)

Bułgaria

10%

Stała stawka od zysku

Stawka: 10%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Zyski i straty z danego roku są ze sobą kompensowane, a wynik pomniejsza się o zryczałtowane koszty w wysokości 10%. Efektywnie płacisz więc około 9%.
Bułgaria ma euro od 1 stycznia 2026; od 2026 roku kwoty podawane są w euro.

Źródła (10)

Chorwacja

12%

Zwolnione po okresie posiadania

Stawka: 12%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: 2 lata
Wymiana krypto→krypto: Nie
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Opodatkowane w chwili otrzymania
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Także zyski zwolnione po dwóch latach musisz zgłosić (formularz JOPPD).
To, że wymiana i mining są tak traktowane, wynika ze stanowiska administracji skarbowej z 2018 roku, a nie z ustawy.

Oficjalne źródło: Porezna uprava

Źródła (12)

Cypr

Stała stawka od zysku

Stawka: 8%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nieustalone

Uwaga

Stała stawka 8% obowiązuje od 1 stycznia 2026 (art. 20E ustawy o podatku dochodowym).
Kryptowaluty z miningu nie są objęte stawką 8%; obowiązują dla nich zwykłe zasady dotyczące dochodu.

Oficjalne źródło: Νόμος 244(I)/2025

Źródła (8)

Czechy

15–23%

Zwolnione po okresie posiadania

Stawka: 15–23%
Zwolnienie: Sprzedaż do 100 000 CZK włącznie rocznie bez podatku; powyżej – całość
Okres posiadania: 3 lata
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Opodatkowane dopiero przy sprzedaży
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nieustalone

Uwaga

Przychód ze sprzedaży zwolniony po trzech latach jest ograniczony do 40 mln CZK rocznie; od nadwyżki płacisz podatek proporcjonalnie.

Oficjalne źródło: Finanční správa

Źródła (12)

Dania

Twoja stawka podatku dochodowego

Opodatkowane jak dochód

Stawka: Twoja stawka podatku dochodowego
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Opodatkowane w chwili otrzymania
Staking i lending: Opodatkowane w chwili otrzymania
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Strat nie można kompensować z zyskami; dają jedynie odliczenie warte około 26%.
Zysk traktowany jest jako dochód osobisty. Stawka zależy od Twojego łącznego dochodu i gminy.

Planowane zmiany

ZapowiedzianeRekomendacja: co roku opodatkowywać kryptowaluty od zmiany wartości (lagerbeskatning). Projekt ustawy dwukrotnie przesunięto.

Oficjalne źródło: Skattestyrelsen

Źródła (15)

Estonia

22%

Stała stawka od zysku

Stawka: 22%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Opodatkowane w chwili otrzymania
Staking i lending: Opodatkowane w chwili otrzymania
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nieustalone

Uwaga

Od 2025 roku straty uwzględnia się tylko przy kryptowalutach kupionych u dostawcy z zezwoleniem MiCA.

Oficjalne źródło: Maksu- ja Tolliamet

Źródła (13)

Finlandia

30–34%

Progi podatkowe od zysku

Stawka: 30–34%
Zwolnienie: Sprzedaż do 1000 € włącznie rocznie bez podatku; powyżej – całość
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć
Mining: Opodatkowane w chwili otrzymania
Staking i lending: Opodatkowane w chwili otrzymania
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

30% do 30 000 € dochodów kapitałowych rocznie, powyżej tej kwoty 34%.
Stratę można rozliczyć w tym samym roku i przez pięć kolejnych lat, najpierw z zyskiem ze sprzedaży, a potem z innymi dochodami kapitałowymi. Jeśli koszty zakupu wszystkich Twoich transakcji sprzedaży w danym roku wyniosły łącznie najwyżej 1000 €, strata się nie liczy.

Oficjalne źródło: Verohallinto

Źródła (9)

Francja

31,4%

Stała stawka od zyskuZależy od Twojej sytuacji

Granicę między prywatnym inwestowaniem a działalnością zawodową lub spekulacyjną ocenia się indywidualnie. W takim przypadku obowiązuje inna stawka.

Stawka: 31,4%
Zwolnienie: Sprzedaż do 305 € włącznie rocznie bez podatku; powyżej – całość
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Nie
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

31,4% to 12,8% podatku dochodowego plus 18,6% składek społecznych. Zamiast tego możesz wybrać skalę progresywną.
Zeznanie składasz na formularzu 2086; konta na zagranicznych platformach zgłaszasz na formularzu 3916-bis.

Oficjalne źródło: impots.gouv.fr (DGFiP)

Źródła (11)

Grecja

Nieustalone

Jeszcze nieuregulowane

Stawka: Nieustalone
Zwolnienie: Nieustalone
Okres posiadania: Nieustalone
Wymiana krypto→krypto: Nieustalone
Straty: Nieustalone
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nieustalone

Uwaga

Nie ma przepisu ustawowego dotyczącego kryptowalut. Administracja skarbowa ocenia każdy przypadek osobno: raz jako dochód z działalności gospodarczej, raz jako niewyjaśniony przyrost majątku.

Planowane zmiany

ProjektProjekt ustawy: 15% od zysków i 500 € rocznie wolne od podatku. Jest na etapie rządowym; jeszcze nie trafił do parlamentu.

Źródła (10)

Hiszpania

19–30%

Progi podatkowe od zysku

Stawka: 19–30%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Opodatkowane w chwili otrzymania
Podatek majątkowy od kryptowalut: Tak

Uwaga

Kryptowaluty u zagranicznych powierników powyżej 50 000 € zgłaszasz na formularzu Modelo 721.
Kryptowaluty wlicza się do podatku majątkowego (Impuesto sobre el Patrimonio).

Oficjalne źródło: Agencia Tributaria

Źródła (23)

Irlandia

33%

Stała stawka od zyskuZależy od Twojej sytuacji

Granicę między prywatnym inwestowaniem a działalnością zawodową lub spekulacyjną ocenia się indywidualnie. W takim przypadku obowiązuje inna stawka.

Stawka: 33%
Zwolnienie: Kwota wolna: 1270 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Irlandia nie ma odrębnych przepisów dla kryptowalut: sprzedaż, wymiana i płatności kryptowalutami podlegają zwykłemu Capital Gains Tax.

Oficjalne źródło: Revenue

Źródła (8)

Litwa

15–32%

Opodatkowane jak dochód

Stawka: 15–32%
Zwolnienie: Kwota wolna: 2500 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Nieustalone
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nieustalone

Uwaga

15% do 27 745,80 €; powyżej 20%, 25% i 32%, zależnie od Twojego łącznego rocznego dochodu.
Kwota 2500 € dotyczy łącznie całego sprzedanego majątku prywatnego, nie tylko kryptowalut.

Oficjalne źródło: Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI)

Źródła (13)

Luksemburg

0–42%

Zwolnione po okresie posiadania

Stawka: 0–42%
Zwolnienie: Zysk poniżej 500 € rocznie bez podatku; powyżej – całość
Okres posiadania: 6 miesięcy
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Nieustalone
Mining: Opodatkowane w chwili otrzymania
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Do podatku dochodowego dolicza się dopłatę na fundusz zatrudnienia w wysokości 7% lub 9%.

Oficjalne źródło: Administration des contributions directes

Źródła (9)

Łotwa

25,5%

Stała stawka od zysku

Stawka: 25,5%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Nie
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nieustalone

Uwaga

Powyżej 200 000 € łącznego rocznego dochodu dochodzi 3%.

Planowane zmiany

ProjektPropozycja: opodatkować kryptowaluty jak rachunek inwestycyjny, wyłącznie od wypłat przekraczających wpłaty. Przed nią jeszcze trzy czytania w parlamencie.

Oficjalne źródło: Valsts ieņēmumu dienests (VID)

Źródła (10)

Malta

Brak podatku dla osób prywatnychZależy od Twojej sytuacji

Granicę między prywatnym inwestowaniem a działalnością zawodową lub spekulacyjną ocenia się indywidualnie. W takim przypadku obowiązuje inna stawka.

Stawka: 0%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Nieustalone
Straty: Nieustalone
Mining: Opodatkowane w chwili otrzymania
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Jeśli handlujesz (ocenia się to indywidualnie na podstawie „badges of trade”), płacisz podatek dochodowy od 0 do 35%.
Nie udało się otworzyć żadnego oficjalnego maltańskiego źródła. Ta zasada opiera się na ustawie i na omówieniach wytycznych z 2018 roku przygotowanych przez kancelarie prawne.

Oficjalne źródło: Income Tax Act (Cap. 123)

Źródła (11)

Niderlandy

36% od zakładanej stopy zwrotu 6%

Podatek od majątku

Stawka: 36% od zakładanej stopy zwrotu 6%
Zwolnienie: Kwota wolna: 59 357 € rocznie; opodatkowana jest tylko nadwyżka
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Nie
Straty: Nie można rozliczyć
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Tak

Uwaga

Brak podatku od każdej sprzedaży: box 3 bierze pod uwagę wartość na 1 stycznia.
Jeśli Twoja faktyczna stopa zwrotu była niższa od zakładanej stopy zwrotu, możesz ją wykazać i zapłacić podatek od niej.
Mining jest traktowany jako dochód (box 1) tylko wtedy, gdy wykracza poza zwykłe zarządzanie majątkiem.

Planowane zmiany

Projekt · od 2027Propozycja na 2027 rok: kwota wolna od podatku 30 846 € i o 1,5 punktu procentowego wyższa zakładana stopa zwrotu z pozostałych aktywów.
Projekt · od 2028Podatek od faktycznej stopy zwrotu: od zrealizowanych zysków z instrumentów finansowych od 2028 roku, z pozostałych aktywów od 2030 roku. Nie wiadomo jeszcze, czy kryptowaluty będą traktowane jako instrument finansowy.

Oficjalne źródło: Belastingdienst

Źródła (12)

Niemcy

0–45%

Zwolnione po okresie posiadania

Stawka: 0–45%
Zwolnienie: Zysk poniżej 1000 € rocznie bez podatku; powyżej – całość
Okres posiadania: 1 rok
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Opodatkowane w chwili otrzymania
Staking i lending: Opodatkowane w chwili otrzymania
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Staking, lending i mining hobbystyczny są opodatkowane w chwili otrzymania, ale pozostają wolne od podatku, dopóki łącznie dają mniej niż 256 € rocznie (Freigrenze).
Przy wysokich dochodach do podatku dochodowego dochodzi 5,5% dodatku solidarnościowego.

Planowane zmiany

Projekt · od 2027Według doniesień prasowych (wrzesień 2026) Ministerstwo Finansów chce opodatkować kryptowaluty kupione po 31 grudnia 2026 liniową stawką 25% (Abgeltungsteuer), bez zwolnienia po roku. Projektu ustawy jeszcze nie ma.

Oficjalne źródło: Finanzverwaltung NRW

Źródła (21)

Polska

19%

Stała stawka od zysku

Stawka: 19%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Nie
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Brak jasnej reguły
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nieustalone

Uwaga

Nierozliczone koszty zakupu przenosisz na kolejne lata.
Powyżej 1 000 000 PLN dochodu dochodzi danina solidarnościowa w wysokości 4%.
Zeznanie PIT-38 składasz najpóźniej do 30 kwietnia następnego roku.

Oficjalne źródło: Krajowa Administracja Skarbowa

Źródła (7)

Portugalia

28%

Zwolnione po okresie posiadania

Stawka: 28%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: 1 rok
Wymiana krypto→krypto: Nie
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Opodatkowane w chwili otrzymania
Staking i lending: Opodatkowane dopiero przy sprzedaży
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Zwolnienie po 365 dniach i odroczenie przy wymianie obowiązują tylko wtedy, gdy kontrahent ma siedzibę w UE, EOG lub w kraju, z którym zawarto umowę podatkową.
Zamiast 28% możesz wybrać skalę progresywną; tylko wtedy stratę można rozliczać przez kolejne pięć lat.
Przeprowadzka za granicę jest traktowana jak sprzedaż.

Oficjalne źródło: Autoridade Tributária e Aduaneira

Źródła (11)

Rumunia

16%

Stała stawka od zysku

Stawka: 16%
Zwolnienie: Zysk poniżej 200 RON na transakcję bez podatku; powyżej – całość
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Nieustalone
Straty: Nieustalone
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Zysk poniżej 200 RON na transakcję jest zwolniony z podatku, o ile łączny zysk w roku nie przekroczy 600 RON.
W zależności od Twoich łącznych dochodów spoza wynagrodzenia może obowiązywać 10% składka zdrowotna (CASS).
Do 2025 roku włącznie stawka wynosiła 10%.

Oficjalne źródło: Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF)

Źródła (11)

Słowacja

19–35%

Opodatkowane jak dochód

Stawka: 19–35%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Opodatkowane dopiero przy sprzedaży
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nieustalone

Uwaga

W 2026 i 2027 roku od zysku płacisz też 16% składki zdrowotnej.

Oficjalne źródło: Finančná správa

Źródła (12)

Słowenia

Brak podatku dla osób prywatnychZależy od Twojej sytuacji

Granicę między prywatnym inwestowaniem a działalnością zawodową lub spekulacyjną ocenia się indywidualnie. W takim przypadku obowiązuje inna stawka.

Stawka: 0%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Nie
Straty: Nieustalone
Mining: Opodatkowane w chwili otrzymania
Staking i lending: Nieustalone
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Mining: 25% zaliczki na podatek w chwili otrzymania; dochód wlicza się potem do rocznego podatku dochodowego.
Projekt 25% podatku od zysków z kryptowalut zdjęto z porządku obrad parlamentu w listopadzie 2025 roku; nie został uchwalony.

Oficjalne źródło: Finančna uprava (FURS)

Źródła (11)

Szwecja

30%

Stała stawka od zysku

Stawka: 30%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Tak, podlega opodatkowaniu
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Opodatkowane w chwili otrzymania
Staking i lending: Opodatkowane w chwili otrzymania
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Straty można odliczyć w 70%; strata netto z kapitału obniża podatek od innych dochodów.
Cenę zakupu obliczasz metodą średniego kosztu (genomsnittsmetoden).

Oficjalne źródło: Skatteverket

Źródła (11)

Węgry

15%

Stała stawka od zysku

Stawka: 15%
Zwolnienie: Sprzedaż do 32 280 HUF włącznie na transakcję bez podatku; powyżej – całość
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Nie
Straty: Można rozliczyć z ograniczeniami
Mining: Opodatkowane dopiero przy sprzedaży
Staking i lending: Opodatkowane dopiero przy sprzedaży
Podatek majątkowy od kryptowalut: Nie

Uwaga

Obowiązek podatkowy powstaje dopiero wtedy, gdy zamieniasz kryptowaluty na pieniądze, towary lub usługi.
Od 2025 roku strata daje ulgę w wysokości 15% jej kwoty, maksymalnie do wysokości podatku od kryptowalut za bieżący rok i dwa poprzednie lata.
Drobne transakcje są zwolnione z podatku: do 10% płacy minimalnej na transakcję, o ile tego dnia nie ma innej takiej transakcji, i maksymalnie do wysokości jednej płacy minimalnej rocznie (płaca minimalna w 2026: 322 800 HUF).

Oficjalne źródło: Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV)

Źródła (11)

Włochy

33%

Stała stawka od zysku

Stawka: 33%
Zwolnienie: Brak
Okres posiadania: Brak
Wymiana krypto→krypto: Nie
Straty: Można rozliczyć
Mining: Nieustalone
Staking i lending: Opodatkowane w chwili otrzymania
Podatek majątkowy od kryptowalut: Tak

Uwaga

Dla tokenów będących e-pieniądzem (EMT) w euro stawka wynosi 26%.
Nieopodatkowana jest tylko wymiana między kryptowalutami o tych samych cechach i funkcjach.
Od posiadanych kryptowalut płacisz 0,2% rocznie (IVCA lub opłata stemplowa).

Oficjalne źródło: Agenzia delle Entrate

Źródła (14)

Jak powstaje ten rejestr

Dla każdego kraju czytamy przepisy publikowane przez administrację skarbową, ministerstwo finansów lub samą ustawę. Następnie druga, niezależna kontrola porównuje każdą informację z innym źródłem. Czego nie da się potwierdzić dwoma źródłami, tego tu nie ma: zamiast szacunku zobaczysz „nieustalone”. Kwoty podajemy w walucie, w której publikuje je dany kraj.

Aktualizowany dwa razy w roku

Przepisy podatkowe zmieniają się zwykle 1 stycznia, czasem 1 lipca. Dlatego w tych dwóch terminach sprawdzamy cały rejestr od nowa. Projekty ustaw są w sekcji „Planowane zmiany” i liczą się dopiero po uchwaleniu.

Rejestr zezwoleń

Odpowiedzialność i zastrzeżenia

Ten rejestr przygotowujemy z najwyższą starannością i sprawdzamy go od nowa dwa razy w roku. Mimo to przepisy mogą zmieniać się szybciej, niż je aktualizujemy, i pomimo naszej staranności może się w nim znaleźć błąd. Informacje mają charakter ogólny i nie stanowią doradztwa podatkowego, prawnego ani finansowego; nie uwzględniają Twojej indywidualnej sytuacji. Nie ponosimy odpowiedzialności za szkody wynikające z korzystania z tych informacji. Przy rozliczeniu podatkowym zawsze obowiązują oficjalne przepisy Twojego kraju; w razie wątpliwości skontaktuj się z urzędem skarbowym lub doradcą podatkowym.

Widzisz błąd lub nieaktualną informację? Daj nam znać, a sprawdzimy ją i poprawimy.

Zgłoś błąd Warunki korzystania